Obrazac 1120S je godišnji porezni obrazac koji S-korpus i LLC oporezuju kao S-korpus kako bi prijavili svoju neto dobit IRS-u. Slično partnerstvima, neto zarade prolaze dioničarima S-corpa. Dioničari izvješćuju o svom udjelu u zaradama S-corpa na njihovim osobnim poreznim prijavama.
Obrazac 1120S možete preuzeti i ručno pripremiti za povratak. Međutim, preporučujemo da koristite porezni softver, kao što je TurboTax. Pomoću softvera možete pripremiti 1120S točnije i cjelovitije tako što ćete uvesti podatke iz QuickBooksa i provjeriti povratak na pogreške. Pokrenite svoje poreze besplatno i platite samo kada podnesete.
Posjetite TurboTax
U nastavku ćete naći 10 koraka potrebnih za ispunjavanje obrasca 1120S:
1. Prikupite potrebne informacije za obrazac 1120S
Bilo da unajmljujete poreznog stručnjaka za pripremu poreza ili koristite porezni softver, trebat će vam informacije i dokumentaciju za dovršetak 1120S. Informacije uključuju financijska izvješća i pojedinosti o vašim dioničarima. Preuzmite obrazac za provjeru obrasca 1120S kao PDF.
10 stvari koje trebate ispuniti obrazac 1120S uključuju:
- Pojedinosti o vašem S-corp ili LLC: Naziv tvrtke, datum kada je S-corp uključen, datum vašeg S-corp izbora, identifikacijski broj poslodavca i poštansku adresu.
- Porezna godina: Podnosite li kalendarsku ili fiskalnu godinu.
- Poslovne aktivnosti: Ukratko opišite poslovnu aktivnost S-corpa, glavni proizvod ili uslugu koju nudite i šifru poslovnih aktivnosti koja odražava vašu industriju. Potpuni popis kodova poslovnih aktivnosti nalazi se u Uputama za obrazac 1120S.
- Informacije o dioničarima: Imena, adrese, porezni identifikacijski brojevi i postotak vlasništva za svakog dioničara. Zamolite dioničare da vam dostave obrazac W-9.
- Račun dobiti i gubitka: Također poznat kao račun dobiti i gubitka, ovo financijsko izvješće sumira prihode i rashode S-korpusa za godinu. Možete generirati izvješće o dobiti i gubitku u QuickBooks brzo i jednostavno.
- Izvješće o stanju računa: Ovaj financijski izvještaj sumira svu imovinu, obveze i vlasnički kapital na kraju porezne godine. Ako koristite QuickBooks, pokretanje izvješća o bilanci traje samo nekoliko minuta.
- Metoda računovodstva: Dvije računovodstvene metode su novčane i obračunske. Većina S-korpusa koristi metodu računovodstva na temelju gotovine. Da biste saznali više o metodama računovodstva, pogledajte naš vodič o metodi novčanog i obračunskog.
- Izvješće o kupnji fiksne imovine: Ispis izvješća s detaljima svake kupnje opreme, strojeva, zgrada, vozila i druge stalne imovine. Taj je detalj vrlo koristan kada se utvrđuju amortizacijski odbici za S-corp za godinu. Morate znati datum kupnje, datum kada je oprema prvi put korištena u poslovne svrhe, kupovna cijena, svi troškovi instalacije ili značajna poboljšanja te vrsta opreme ili imovine.
- Izvješće o troškovima plaća: Ispišite izvješće koje prikazuje plaćenu naknadu svakom zaposleniku S-korpusa za poreznu godinu. Istaknite koji su zaposlenici službenika S-corpa. Ovaj detalj će biti koristan jer se naknada za službenike iskazuje na zasebnoj stavci od plaća i plaća isplaćenih drugim zaposlenicima.
- Obrasci 1099: Je li vaš S-corp morao podnijeti bilo kakve obrasce 1099, kao što su nezavisni izvođači? Obrazac 1120S postavlja ovo pitanje, pa je najbolje da provjerite. Naš članak na obrascu 1099 izvješćivanja može vam pomoći shvatiti ako ste dužni izdati bilo koji 1099s.
Kao što možete vidjeti, trebat će vam nekoliko izvješća u kojima se sumira financijska aktivnost vašeg S-corpa tijekom godine. Ako vam je potreban bolji način praćenja svih tih podataka, razmislite o korištenju programa QuickBooks. Započnite danas i uštedite 50% na prva tri mjeseca usluge.
Posjetite QuickBooks
2. Popunite obrazac 1120S Odjeljak za opće informacije
Prvih nekoliko stavki 1120S vrlo su jednostavne. Navest ćete naziv S-corp ili LLC koji se oporezuje kao S-corp. Također ćete navesti poštansku adresu, identifikacijski broj poslodavca, datum osnivanja, datum izbora S-korpusa i šifru poslovnih aktivnosti.
IRS Obrazac 1120S opće informacije kao što su ime i EIN.
Neki savjeti za popunjavanje ovog gornjeg odjeljka na prvoj stranici obrasca 1120S uključuju:
- Fiskalna godina: Ako je S-corp usvojio fiskalnu godinu, navedite datume za početak i kraj fiskalne godine u retku iznad naziva.
- S-corp datum izbora: Ako podnesete S-corp izbor (Obrazac 2553) s 1120S, možda ćete morati napisati ili upisati posebne riječi u prazno mjesto na gornjoj margini. Pojedinosti potražite u uputama za obrazac 2553.
- Šifra poslovne aktivnosti: Ovo je šesteroznamenkasti kôd koji predstavlja vašu industriju. Kodovi poslovnih aktivnosti nalaze se u Uputama za obrazac 1120S.
- Stavka C: Mala i srednja poduzeća s ukupnom aktivom manjom od 50 milijuna USD na kraju porezne godine ne moraju podnijeti Prilog M-3 i stoga ne moraju označiti okvir u točki C.
- Stavka F: Možda ćete poželjeti ispuniti stavku F (ukupna aktiva na kraju godine) nakon pripreme Priloga L (bilance).
- Stavke H potvrdne okvire: Označite sve okvire koji se odnose. Ako se S-korpus raspusti, a ovo je prošla godina kada S-corp vrati povrat, provjerite kutiju Završni povratak. Ako S-corp podnese još jedan povrat za ispravak ili ispravak prethodno podnesenog vraćanja, označite okvir Izmijenjeni povrat.
3. Popunite odjeljak o prihodima i odbitcima 1120S
Na prvoj stranici obrasca 1120S, S-corp prijavljuje svoje prihode i odbitke za godinu. Pogledajte izvješće o dobiti i gubitku tvrtke S-corp prilikom ispunjavanja redaka od 1a do 21. Neke stavke zahtijevaju dodatne obrasce ili izjave za dodatne pojedinosti, kao što je redak 19 za ostale odbitke.
Obrazac 1120S IRS-a prikazuje prihode i odbitke od S-corp.
Savjeti za pripremu dijela prihoda i odbitaka obrasca 1120S uključuju:
- prihod: Prikaži redovne poslovne prihode po retku 1a i dobitke ili gubitke od prodaje poslovne imovine na retku 4. Prihodi od kamata, kamate i prihodi od ulaganja su prikazani u Prilogu K na stranici 4.
- Naknade za časnike, plaće i plaće: Morat ćete izdvojiti koliko je plaćeno časnicima S-corpa (redak 7) i koliko je plaćeno svim ostalim zaposlenicima (redak 8). S-corp će možda morati detaljno opisati kompenzaciju policajaca na obrascu 1125-E ako su ukupni prihodi S-corpa za godinu iznosili najmanje 500.000 dolara.
- Porezi i licenceLinija 12 uključuje porez na dohodak države, poreze na državnu franšizu, porez na poslovnu imovinu, županijske i gradske poreze, poreze na plaće, gradske poslovne licence i pristojbe za registraciju tvrtki.
- Kamatni troškovi: Novo za 2018. godinu, iznos koji S-corp može odbiti od kamata plaćenih na kredite sada je ograničen. Upotrijebite obrazac 8990 da biste izračunali koliko plaćenih kamata možete odbiti.
- deprecijacija: Upotrijebite obrazac 4562 da biste utvrdili koliko bi iznos amortizacije S-corpa trebao biti na retku 14. Morat ćete pogledati izvješće S-corp o kupovini dugotrajne imovine kako biste izračunali amortizaciju.
- Planovi za mirovinu, podjelu dobiti itd: Prikaži na liniji 17 doprinosa 401 (k) planovima, SEP-IRAs i sličnim grupnim planovima za umirovljenje.
- Programi za naknade zaposlenicima: U retku 18 prikazani su troškovi odbitka od S-corpa za naknade za zdravstveno osiguranje, naknade za životno osiguranje po skupinama, te obroci i smještaj predviđeni za pogodnost poslodavca. Pogledajte Upute IRS-a za obrazac 1120S za posebna pravila o postupanju s naknadama za zdravstveno osiguranje za dioničare-zaposlenike.
- Ostali odbici: Na zasebnoj izjavi navedite sve odbitke koji se ne uklapaju ni u jednu od kategorija prikazanih u retku 2 ili u redovima od 7 do 18. Primjeri drugih odbitaka uključuju putne troškove, telefonske usluge ili poštarinu. Budite svjesni da, počevši od 2018. godine, tvrtke više ne mogu odbiti troškove za zabavu. Novčane kazne i kazne ne mogu se odbiti. Može se odbiti samo 50% obroka povezanih s poslovanjem.
Jeste li znali da porezni stručnjaci mogu povući QuickBooks podatke u svoj profesionalni porezni softver? Postavite ispravno, to može smanjiti količinu vremena utrošenog za unos podataka u porezni softver i olakšati proces pripreme poreza.
4. Popunite obrazac 1120S Odjeljak za poreze i plaćanja
Svrha ovog odjeljka je izračunati federalne poreze koji se primjenjuju ako je korporacija prethodno bila C-corp ili je bila uključena u reorganizaciju bez poreza s C-corp. U ovom odjeljku prikazat će se procijenjeni porezi plaćeni tijekom godine i preplaćeni iznosi koji su se primjenjivali iz prethodne godine.
Odjeljak poreza i plaćanja u obrascu IRS 1120S.
S-korpus može imati saveznu poreznu obvezu za linije 22a do 27 obrasca 1120S kada:
- Višak neto porez na dohodak od ulaganja: Ovaj porez se primjenjuje kada je S-korpus nekada bio C-corp, a neto pasivni prihod S-corpa je više od 25% njegovih bruto primitaka za godinu.
- Ugrađeni porez na dobit: Ovaj porez se primjenjuje kada je S-korpus nekada bio C-corp, C-corp je stekao imovinu, S-corp je prodao imovinu, a imovina se povećala u vrijednosti.
5. Dovršite 1120S Raspored B Ostale informacije
Prilog B od 1120S sastoji se od 15 pitanja koja zahtijevaju odgovor da / ne. Pitanja pokrivaju širok raspon tema, kao što su pitanje je li S-corp vlasnik dionica u drugim korporacijama ili partnerstvima, ili je S-corp izdao ograničene dionice. Upute u obrascu 1120 opisuju uključena pitanja.
Obrazac 1120S IRS, Prilog B.
IRS Obrazac 1120S Prilog B, pitanja 11A i 11B
Pitanje 11 ima dva dijela. Svrha ovih pitanja je utvrditi trebate li popuniti Prilog L (bilancu stanja) i Raspored M-1 (za usklađivanje prihoda od knjiga s poreznom prijavom). Ako na oba pitanja možete odgovoriti sa Da, ne morate ispunjavati ove rasporede.
Pitanje 11 iz Priloga B (Obrazac 1120S IRS-a).
Savjeti za pitanja rasporeda B 1120S uključuju:
- Ukupni računi: To se odnosi na bruto primitke (redak 1a na stranici 1), sve ostale prihode prikazane na stranici 1, obrascu 8825 i Prilogu K.
- Ukupna imovina: To znači ukupnu knjigovodstvenu vrijednost imovine S-corpa na kraju porezne godine.
6. Pripremite obrazac 1120S Raspored D Kapitalni dobici i gubici
S-corp-ovi bilježe sve kapitalne dobitke ili gubitke iz svog investicijskog portfelja u Prilogu D. To se posebno odnosi na dobitke i gubitke nastale prodajom dionica, obveznica, investicijskih fondova i drugih vrijednosnih papira. Neto iznos kapitalnih dobitaka iskazan je u Prilogu K, a zatim raspoređen na raspored K-1 svakog dioničara.
Obrazac 1120S IRS obrasca D sumira kapitalne dobitke S-corpa.
Savjeti koji se odnose na raspored D uključuju:
- Ugrađeni porez na dobit: Ako je S-corp nekada bio C-corp, kapitalni dobici mogu biti podložni ugrađenom porezu na dobit ili porezu na višak neto pasivnog dohotka. Pojedinosti potražite u vodiču FitSmallBusiness o porezima za S-corp.
- Informacije potrebne za Raspored D: Morat ćete znati pojedinosti za svaku trgovinu ulaganja, uključujući datum i trošak za kupnju ulaganja, te datum i iznos prihoda od prodaje.
- Upotrijebi obrazac 8849: Izvješće o pojedinostima svake pojedinačne investicijske trgovine.
- Upotrijebi raspored D: Sažeti dobitke ili gubitke po kratkoročnim i dugoročnim razdobljima držanja i sažeti ukupne dobitke za godinu.
- Kratkoročno razdoblje zadržavanja: Znači da je investicija bila u vlasništvu S-corpa godinu dana ili manje.
- Dugoročno razdoblje zadržavanja: Znači da je S-corp u vlasništvu investicije više od godinu dana.
- Gdje pronaći upute: IRS daje upute iz Priloga D odvojeno od glavnih uputa 1120S.
7. Ispunite obrazac 1120S Raspored K i Raspored K-1
Raspored K je sažetak neto poslovnog prihoda S-corpa, prihoda od ulaganja, odbitaka i kredita za godinu. Informacije za raspored K dolaze iz 1. stranice, iz Priloga D, iz izvještaja o dobiti i gubitku, te iz raznih drugih poreznih obrazaca.
Prilog K (Obrazac IRS 1120S).
Pripremite raspored K-1 za svakog dioničara
Iznosi iz Rasporeda K dodjeljuju se svakom dioničaru na temelju postotka vlasništva. Pripremite jedan raspored K-1 za svakog dioničara. Iznosi iskazani na svakom dioničaru K-1 je iznos iz Priloga K pomnožen s dioničarskim postotkom vlasništva dionica za godinu.
Prilog K-1 (Obrazac IRS 1120S).
Savjeti koji će vam pomoći pripremiti raspored K-1 uključuju:
- Dodjela dioničarima: Svaki dioničar S-korpusa dobit će Raspored K-1 (Obrazac 1120S) na temelju postotka vlasništva nad dionicama.
- Na primjer: Pretpostavimo da S-corp ima dva dioničara. Jedan posjeduje 60% dionica, a drugi 40% dionica. Zatim se iznosi iz Dodatka K dodjeljuju 60% prvom rasporedu K-1 i 40% drugom rasporedu K-1.
- Namjestite raspored K-1 do datuma dospijeća: S-corp mora dostaviti popis K-1 svakom dioničaru do roka za podnošenje zahtjeva (15. ožujka ili 15. rujna s produženjem).
- Iznosi potječu iz Priloga K-1 u Obrazac 1040: Dioničari uzimaju iznose prikazane u Prilogu K-1 i prijavljuju ih na osobnu poreznu prijavu.
- Prolazna priroda: Ovaj postupak dodjele je način na koji S-corp prihodi, odbici i krediti prolaze kroz osobne porezne prijave dioničara.
8. Dovršite IRS 1120S Raspored L
Svrha Priloga L obrasca 1120S je pružiti poreznoj upravi podatke o imovini, obvezama i kapitalu S-corpa. Informacije za Raspored L potječu iz izvješća o stanju računa tvrtke S-corp, koje se može brzo ispisati ako koristite softverski program kao što je QuickBooks.
Trebat će vam jedno izvješće o bilanci za tekuću godinu (stupci kraj porezne godine) i drugo izvješće o bilanci za prethodnu godinu (početak stupaca porezne godine). Ne morate podnijeti Raspored L ako ste na pitanja 11A i 11B u Prilogu B. odgovorili "da".
Bilanca Priloga L za IRS Obrazac 1120S.
Savjeti za pripremu Priloga L uključuju:
- Ukupni računi i ukupna sredstva: S-korpusi moraju popuniti Prilog L ako su ukupni primici za godinu iznosili 250.000 USD ili više, ili ako je njegova ukupna imovina na kraju godine iznosila 250.000 USD ili više. (Ovaj test se traži u Prilogu B, pitanje 11.)
- Bilanca istog kao i knjige: Raspored L trebao bi se složiti s bilancom S-corpa za potrebe financijskog računovodstva. To je važno jer bilanca osigurava vrijedne informacije o imovini u vlasništvu S-korpusa i kapitalu dioničara koji nedostaje u dijelu prihoda i odbitaka.
9. Ispunite obrazac 1120S M-1
Prilog M-1 prikazuje sve razlike između izvješća o dobiti i gubitku S-corpa i njihovih prihoda i odbitaka za porezne svrhe. Na primjer, jedna uobičajena razlika između knjiga i porezne prijave je amortizacija (možete koristiti ravnu liniju za knjigovodstvo knjiga, ali MACRS za porezne svrhe).
Prilog M-1 za Obrazac 1120S Porezne uprave.
Uobičajene razlike između knjigovodstvenog računovodstva i poreznih prijava navedenih u Prilogu M-1 uključuju:
- Amortizacija: Možete koristiti pravocrtnu amortizaciju za svoje knjige, ali MACRS ili odlomak 179 na povrat poreza na S-corp.
- Prehrana: Prijavljujete 100% troškova obroka za Vaš profit i gubitak, ali možete odbiti 50% od tog iznosa na Obrascu 1120S.
- Kamata oslobođena poreza: Kamata na općinske obveznice iskazana je u računu dobiti i gubitka S-corpa, ali je oslobođena poreza na obrascu 1120S.
10. Popunite Obrazac 1120S popisa MRS-a
Svrha Priloga M-2 je prikazati promjene u S-corp-ovom akumuliranom računu prilagodbi (AAA) tijekom porezne godine, što je u osnovi vaša zadržana dobit u društvu. AAA bilanca na kraju porezne godine je koliko novca imate u S-korpusu koji se može reinvestirati u posao ili distribuirati dioničarima.
Prilog M-2 za obrazac 1120S Porezne uprave.
Savjeti za pripremu IRS 1120S Raspored M-2 uključuju:
- AAA počinje od nule: Prvog dana korporacija je S-corp, njezina AAA je nula.
- Prihodi se povećavaju AAA: Sve stavke dohotka povećavaju se AAA, osim prihoda od poreza oslobođenih poreza.
- Smanjenje troškova AAA: Troškovi (osim rashoda vezanih uz prihod od poreza oslobođenog poreza) smanjuju AAA.
- Distribucije dioničarima: I distribucija imovine u naturi i raspodjela gotovine smanjuju AAA.
- Negativno stanje: AAA može imati negativan saldo, što se može dogoditi ako S-corp posluje s deficitom.
- Akumulirana zarada i dobit: Iznos u stupcu C odnosi se na zaradu i dobit ako je S-korpus bio C-corp.
- Kad sumnjaš: Upute u obrascu 1120S navode specifična pravila koja treba slijediti prilikom izračunavanja AAA.
Najčešća pitanja (FAQs) obrasca 1120S
, raspravljali smo o tome kako popuniti obrazac 1120S, poreznu prijavu za S-corp. Postoji još mnogo toga što se može reći. U nastavku ćemo odgovoriti na neka pitanja koja se često pojavljuju o povratu poreza na S-corp. Ako imate pitanje, slobodno postavite svoje pitanje na Forumu FitSmallBusiness i javit ćemo vam se s odgovorom.
Neka pitanja koja ljudi često postavljaju o poreznoj prijavi 1120S S-Corp uključuju:
Koji je rok za podnošenje obrasca 1120S?
Rok za podnošenje obrasca 1120S kod IRS-a i opremanje svakog dioničara s rasporedom K-1 je 15. ožujka za kalendarsku godinu. Fiskalna godina S-korpus podnosi svoj Obrazac 1120S do 15. dana trećeg mjeseca nakon završetka svoje fiskalne godine. S-korpus može zatražiti produženje od šest mjeseci.
Koliko često je potrebno podnijeti obrazac 1120S kod porezne uprave?
S-korpus podnijet će 1120S jednom u poreznoj godini. S-korpus mora podnijeti Obrazac 1120S s poreznim obveznicima za svaku godinu i zakonski postoji, čak i ako nisu zaradili nikakav novac.
Kako mogu izmijeniti moj porezni obračun 1120S?
Da bi se izmijenio prethodno popunjen Obrazac 1120s, S-corp ispunjava novi obrazac i označava okvir na retku H da označi da je to izmijenjeni povratak. S-korpus će također morati dioničarima dostaviti kopije izmijenjenih priloga K-1. Detaljno objašnjenje promjena trebalo bi pratiti izmijenjenu poreznu prijavu 1120S.
Da li svi S-korpusi moraju popuniti Raspored M-2?
Može biti. Ako S-korpus nema nagomilanu dobit i dobit od godina kada je bio C-corp, tada S-corp ne mora popuniti Raspored M-2. S-korpus možda želi izračunati svoju AAA u slučaju da te informacije u budućnosti trebaju.
Donja linija
Sada biste trebali imati dobru ideju o tome kako popuniti obrazac 1120S i gdje se te informacije nalaze u financijskim izvješćima S-corpa. Pažljivo pregledajte poreznu prijavu 1120S i čuvajte kopije svog rada. Ako imate pitanja, zatražite pomoć.
Također, razmislite o korištenju TurboTaxa, koji može uvesti podatke izravno iz QuickBooksa kako bi ubrzao pripremu vašeg obrasca 1120S.
Posjetite TurboTax
