Prilog C, poznat i kao "Obrazac 1040, Dobit i gubitak", predstavlja porezni obrazac na kraju godine koji se koristi za prijavu prihoda ili gubitka od samostalnog vlasnika ili jednočlana LLC. Morate poslati raspored C ako je primarna svrha vašeg poslovanja generiranje prihoda / dobiti i ako ste redovito uključeni u aktivnosti vašeg poslovanja.
Prilog C dospijeva na ili prije 15. travnja za prihode / gubitke tijekom prethodne godine. Preuzmite ovaj obrazac C C popisa IRS-a i pratite kako ćemo proći kroz korake kako pravilno popuniti Prilog C. Ako se kvalificirate kao jednočlano poduzeće i imate manje od 5.000 USD u poslovnim troškovima, možete kvalificirati za slanje Priloga C -EZ umjesto toga.
Porezni softver kao TurboTax automatski će odabrati Raspored C ili C-EZ za vas. Postavit će vam pitanja kako bi saznali gdje treba dodati prihod i pripremit će raspored kao dio vašeg povratka. Možete početi s TurboTax besplatno i platiti samo kada datoteku.
Posjetite TurboTax
U nastavku se nalaze 7 koraka potrebnih za dovršavanje C tablice:
1. Prikupite potrebne poslovne informacije
Budući da se vaš porezni obrazac rasporeda C koristi za prijavu prihoda i / ili gubitaka, prva stvar koju želite učiniti prilikom popunjavanja rasporeda C je dobiti izvješće o dobiti i gubitku za prethodnu godinu. Također ćete htjeti spremiti opće poslovne informacije, poput EIN-a ako ga imate.
Međutim, ako imate manje od 5.000 dolara u poslovnim troškovima, možete se kvalificirati za dovršetak Rasporeda C-EZ, koji zahtijeva manje informacija od obrasca koji slijedi. Isto tako, ako koristite program za računovodstveni softver kao što je QuickBooks Online, možete jednostavno pokrenuti izvješće o dobiti i gubitku za poreznu godinu i upotrijebiti ga za dovršetak svakog dijela rasporeda C.
Ako ne koristite računovodstveni softver, preporučujemo QuickBooks. QuickBooks će osigurati da vaše knjige ostanu organizirane i uštedjeti vam vrijeme kada se porezna sezona okreće jer možete jednostavno ispisati dobit i gubitak kako biste pripremili raspored C. Kliknite ovdje da biste dobili do 50% popusta na QuickBooks Online.
Posjetite QuickBooks
2. Ispunite 1040 Raspored C Osnovne poslovne informacije
Prvi odjeljak Priloga C na vrhu obrasca zahtijeva osnovne informacije kao što su naziv tvrtke i adresa tvrtke. U nastavku ćete naći kratko objašnjenje kako popuniti svako polje u ovom odjeljku.
Red A: Glavna djelatnost ili zanimanje, uključujući proizvod ili uslugu - Navedite vrstu posla koji imate i da li prodajete proizvode ili usluge.
Linija B: Šifra glavne ili poslovne djelatnosti - Odaberite šifru koja najbolje opisuje vašu tvrtku s popisa kodova profesionalnih aktivnosti koje daje IRS. Unesite taj kôd u ovo polje.
Red C: Naziv tvrtke - Stavite naziv svoje tvrtke u ovo polje. Ako nemate naziv tvrtke, ostavite ovo polje prazno. Da biste saznali više o tome kako odabrati naziv tvrtke, pogledajte Kako imenovati tvrtku - The Ultimate Guide.
Red D: Broj poslodavca (EIN) - Unesite svoj broj od 9 znamenki za poslodavca (EIN). Ako ga nemate, unesite broj socijalnog osiguranja u polje neposredno iznad linije B. Općenito, ako imate zaposlenike ili upravljate svojim poslovanjem kao korporacija ili partnerstvo, tada vam je potreban EIN broj. Svakako pročitajte naš članak Kako se prijaviti za EIN.
Red E: Poslovna adresa - Unesite fizičku adresu svoje tvrtke. Ne unosite P.O. Okvir ovdje. Ako ste obavili posao izvan svog kućnog ureda, ostavite ovo polje prazno sve dok je to adresa koja će se pojaviti na obrascu 1040. Pogledajte ako ispunjavate uvjete za odbitak poreza u kućnom uredu.
Red F: Računovodstvena metoda - Odaberite metodu računovodstva koju koristite za praćenje prihoda i rashoda (gotovina ili razgraničenje). Novčanom metodom možete priznati prihode i troškove kada primate isplatu (dohodak) ili plaćate (troškove). Metoda razgraničenja zahtijeva da bilježite prihode i troškove čim usluge budu pružene.
Linija G: Materijalno sudjelovanje u poslovanju - Materijalna participacija znači da ste aktivno sudjelovali u poslovanju i da niste bili samo investitor koji povremeno sudjeluje na sastanku odbora. Postoji 7 testova koje je IRS identificirao i morate zadovoljiti jedan ili više od 7 testova kako biste ispunili zahtjev za “sudjelovanje materijala”. Pogledajte Upute za raspored IRS-a kako biste provjerili ispunjavate li uvjete.
Red H: Ako ste pokrenuli tvrtku u tekućoj poreznoj godini, označite ovaj okvir. Inače, ostavite prazno.
Redak I - Ako ste ugovornoj osobi platili 600 dolara ili više tijekom porezne godine, morate odabrati "Da" u ovom retku. Odabirom Da, morate poslati obrazac 1099 svakom ugovaratelju kojeg ste platili 600 ili više dolara tijekom porezne godine. Obrazac 1099 je sličan onome što je obrazac W2 zaposleniku. Da biste saznali više, pogledajte naš vodič za izvješćivanje 1099.
Redak J - Ako ste na retku I odabrali "Da", trebali biste također odabrati "Da" na retku J.
3. Popunite Prilog C, Dio C, Dio 10 - Bruto dohodak
U nastavku ćete naći kratak opis informacija koje trebate prijaviti u poglavlju o bruto prihodima u Prilogu C i gdje možete pronaći te informacije o izvješću o dobiti i gubitku.
Redak 1: Bruto primici ili prodaja - To je ukupan iznos svih proizvoda i usluga prodanih vašim klijentima prije uzimanja u obzir bilo kakvih povrata proizvoda ili drugih povezanih troškova za generiranje te prodaje. Bruto primici će se pojaviti kao prva stavka u izvještaju o dobiti i gubitku. U ovom primjeru, bruto primici su $820,705.
Redak 2: Povrati i naknade - Ovo je ukupan iznos povrata koje ste dali klijentima za vraćene ili oštećene proizvode. Ako ste smanjili prodajnu cijenu bilo kojeg proizvoda, to se smatra naknadom za prodaju i također bi trebali biti prijavljeni u toj liniji. Općenito, povrati i povlastice pojavit će se izravno ispod iznosa bruto prihoda na računu dobiti i gubitka. U ovom primjeru nema vraćanja ili dopuštenja za prijavu.
Redak 3: Oduzmite redak 2 (Povrati i povlastice) iz retka 1 (Bruto primici ili prodaja) i unesite razliku na tom retku.
Redak 4: Trošak prodane robe - To je trošak proizvodnje svih proizvoda koje ste prodali. U ovom primjeru, cijena prodane robe je $476,298.
Redak 5: Bruto dobit - To je dobit prije bilo kakvih operativnih troškova. U ovom primjeru je bruto dobit $344,407.
Izvještaj o dobiti i gubitku - Bruto dohodak
U nastavku se nalazi uzorak dobiti i gubitka za fiktivnu tvrtku. Brojevi na snimci zaslona pokazuju koji redak na C tablici biste stavili na taj broj.
4. Popunite 1040 Prilog C, Dio II - Odjeljak troškova
U nastavku ćete naći kratak opis informacija koje trebate prijaviti u odjeljku Rashodi 1040 Priloga C i neke savjete o tome kako to učiniti.
Redak 8: Oglašavanje - Uključite novac potrošen za oglašavanje svoje tvrtke, kao što su letci, posjetnice ili oglas kupljen na Facebooku.
Redak 9: Troškovi automobila i kamiona - Imate mogućnost odbiti stvarne troškove korištenja vozila za posao ili uzimanje standardne odbitke. Pogledajte naš vodič kako biste vidjeli koji će vam način dati najveći odbitak.
Redak 10: Provizije i naknade - Uključite bilo kakve provizije ili upućivanje na prodajne predstavnike ili druge.
Redak 11: Ugovor o radu - Plaćanja koja su izvršena neovisnim izvođačima za usluge koje pružaju vašoj tvrtki su ovdje. Ne uključujte nikakve plaće isplaćene zaposlenicima u toj liniji.
Redak 12: Iscrpljenje - Iscrpljivanje je slično trošku amortizacije, ali je zbog značajnog smanjenja prirodnog resursa. To se obično koristi u rudarstvu, drvnoj industriji i naftnoj industriji.
Redak 13: Amortizacija i odjeljak 179 - Uključite godišnji odbitak koji je dopušten za povrat troškova poslovne opreme ili investicijske imovine koja se koristi u vašoj tvrtki i koja ima korisni vijek trajanja nakon porezne godine. Da biste saznali više o tome kako izračunati ovaj odbitak, pogledajte naš vodič o odbitku u odjeljku 179.
Redak 14: Programi za naknade zaposlenicima - Oduzmite doprinose koje ste dali programima naknada zaposlenicima kao što su planovi zdravstvenog osiguranja i životno osiguranje.
Redak 15: Osiguranje (osim zdravlja koje spada u redak 14) - Odbiti premije plaćene za poslovno osiguranje kao što je osiguranje od odgovornosti.
Redak 16a: Kamata na hipoteku - Oduzmite bilo koju kamatu koju ste platili banci ili financijskoj instituciji za hipoteku koju imate na zgradu koju koristite isključivo za svoju tvrtku, kao što je skladište. Trebali biste dobiti obrazac 1098 za ukupnu kamatu koju ste platili.
Redak 16b: interes (ostalo) - Odbijte isplate kamata koje ste napravili, ali niste primili obrazac 1098 za.
Redak 17: Pravne i stručne usluge - Oduzmite bilo kakve naknade koje se plaćaju računovođama, kao što su pristojbe za pripremu poreza ili bilo kakve naknade plaćene odvjetniku koji je zastupao vaše poslovanje.
Redak 18: Troškovi ureda - Oduzmite uredske potrepštine i troškove poštarine.
Redak 19: Planovi za mirovinu i podjelu dobiti - Oduzmite sve doprinose koje ste dali u korist svojih zaposlenika na mirovinski plan ili plan dijeljenja dobiti.
Redak 20a: Najam ili zakup vozila - Oduzeti plaćanje za najam ili zakup vozila, strojeva ili opreme za poslovanje. Ako ste unajmili vozilo dulje od 30 dana, pogledajte dodatne upute u publikaciji IRS-a.
Linija 20b: Najam ili zakup druge poslovne imovine - Unesite iznos koji ste platili za najam ili zakup imovine, kao što je uredski prostor.
Linija 21: Popravci i održavanje - Odbijte manje popravke i održavanje koje ne pridonose vrijednosti nekretnine. Na primjer, plaćanje vodoinstalatera za popravak toaleta ili odljepljivanje sudopera bi išao ovdje.
Redak 22: Potrošni materijal - Odbijte troškove materijala i potrošnog materijala koji se koriste u Vašem poslovanju. Neki primjeri su knjige ili mali alati i oprema.
Redak 23: Porezi i licence - Možete odbiti državne i lokalne poreze i licence za prodaju. Ako ste porez prikupili od kupca, morate uključiti i iznos koji je naplaćen u bruto primicima (redak 1). Također možete odbiti poreze na nekretnine i osobnu imovinu na poslovnu imovinu, licence i naknade za vašu trgovinu ili tvrtku (npr. Poslovnu licencu), te porez na socijalnu sigurnost i Medicare plaćen u ime svojih zaposlenika.
Linija 24a: Putovanja, prehrana i zabava - Odbiti troškove za smještaj, prijevoz i obroke dok putujete daleko od kuće na posao. Saznajte više o odbitku putnih troškova.
Redak 24b: Odbitna jela i zabava - Možete odbiti do 50% prihvatljivih obroka i troškova zabave. Saznajte više o odbitku troškova za zabavu.
Redak 25: Uslužni programi - Možete odbiti telefonski trošak, vodu, struju i sve ostale komunalne troškove koje ste platili za svoje poslovanje.
Redak 26: Plaće - Unesite ukupnu plaću i plaće isplaćene zaposlenicima za poreznu godinu. Nemojte uključivati iznose isplaćene sebi.
Redak 27a: Ostali troškovi - Navedite sve poslovne troškove koje niste prijavili na linijama 8-30. Neki primjeri troškova koji ovdje spadaju su naknade za bankovne usluge, računalne potrepštine / oprema, pristojbe i pretplate za trgovačke časopise, te pristojbe za obuku i registraciju konferencija.
Redak 28: Ukupni troškovi - Dodajte linije 8 do 27a
Redak 29: provizorna dobit ili (gubitak) - Oduzmite redak 28 od retka 7 (bruto prihod)
Redak 30: Troškovi za poslovnu upotrebu doma - Vi svibanj imati pravo na odbitak troškova za poslovnu upotrebu svog doma. To se naziva odbitak kućnog ureda, a više o tome možete saznati ovdje.
Redak 31: Neto dobit ili (gubitak) - Oduzmite liniju 30 od retka 29.
Redak 32: Ako je red 31 neto (gubitak), morate označiti jedan od sljedećih okvira:
- 32a: Sve su investicije u opasnosti - Odaberite ovu opciju ako imate poslovni gubitak i svi iznosi koje ste uložili su u opasnosti, što znači da ne postoji zaštita od gubitka kao što je osiguranje.
- 32b: Neka ulaganja nisu ugrožena - Odaberite ovu opciju ako imate poslovni gubitak, ali ne i sva vaša ulaganja su u opasnosti jer imate neku vrstu sigurnosti ili zaštite od gubitka. Općenito, pravila rizika će ograničiti iznos gubitka do ukupnog iznosa koji morate izgubiti "u opasnosti". Za dodatne pojedinosti pogledajte pravila o riziku navedena u ovom vodiču.
Uzorak dobiti i gubitka - troškovi
Evo primjera odjeljka Rashodi u izvještaju o dobiti i gubitku za fiktivnu tvrtku. Ako koristite računovodstveni softver kao što je QuickBooks, postavit ćete plan računa koji će uključivati sve vaše račune prihoda i rashoda. Ti se računi pojavljuju na Vašim financijskim izvješćima kako je navedeno u nastavku.
Na snimci zaslona upućen je broj retka na popisu C gdje treba prijaviti taj trošak:
5. 1040 Prilog C Dio III - Odjeljak Trošak prodane robe
Općenito, ako ste proizvodili, kupovali ili prodavali proizvode koji su ostvarivali prihod, tada trebate ispuniti Dio III Priloga C. U nastavku ćete naći kratak opis informacija koje trebate prijaviti u odjeljku Raspored troškova prodane robe. C i nekoliko savjeta kako to učiniti.
Redak 33: Metoda inventara - Odaberite metodu vrednovanja oglasnog prostora koju upotrebljavate. Možete vrednovati inventar pomoću bilo koje metode odobrene od strane porezne uprave. Međutim, ako koristite metodu gotovinskog računovodstva, tada morate koristiti metodu troška za vrednovanje zaliha. Pogledajte IRS Pub 538 za više informacija o metodama vrednovanja zaliha.
Redak 34: Navedite jeste li morali mijenjati način na koji ste procjenjivali inventar od prošle godine. Ako je tako, morate ovdje naznačiti da i priložiti objašnjenje.
Redak 35: Navedite inventar u ruci na početku porezne godine. To bi se trebalo podudarati s vašim završnim inventarom od prošle godine. Ako se to ne dogodi, morat ćete dati objašnjenje zašto to ne čini.
Redak 36: Unesite ukupan iznos kupljenog inventara, a ne bilo koji proizvod korišten iz osobnih razloga.
Redak 37: Navedite sve troškove rada koji su izravno povezani s proizvodnjom prodanih proizvoda.
Redak 38: Materijali i zalihe - Uključite ukupne materijale i potrošni materijal koji se koristi za proizvodnju proizvoda koji su prodani.
Redak 39: Ostali troškovi - uključiti sve druge troškove koje ste izravno povezali s proizvodnjom prodanih proizvoda.
Redak 40: Dodajte linije 35 do 39.
Redak 41: Zalihe na kraju godine - unesite vrijednost zaliha na kraju godine.
Redak 42: Oduzmite redak 41 (inventar na kraju godine) iz retka 40 kako biste dobili ukupni trošak prodane robe za tekuću poreznu godinu.
6. 1040 Prilog C Dio IV - Informacije o vašem vozilu
Ako ste koristili svoje vozilo za posao i želite potraživati troškove automobila ili kamiona na liniji 9, ali ne potražujete amortizaciju, tada dovršite ovaj dio obrasca. Međutim, ako također zahtijevate odbitak za amortizaciju vašeg vozila, ostavite ovaj odjeljak praznim i popunite obrazac 4562 umjesto.
Vrlo je važno da vodite pisani zapis o kilometrima koje vozite u poslovne svrhe. Informacije koje trebate uključiti su sljedeće:
- Datum i svrha putovanja
- Ime klijenta ili dobavljača, ako je primjenjivo
- Ukupno kružno putovanje u miljama - Možete koristiti aplikaciju koja prati kilometražu
Postoje neke sjajne aplikacije na tržištu koje će automatski pratiti vaše milje za vas. Pogledajte naš najbolji vodič za primjenu kilometraže kako biste vidjeli naše najbolje odabire.
7. 1040 Prilog C Dio V - Odjeljak za ostale troškove
Ranije smo u odjeljku o troškovima II. Dijela pokrili liniju 27 - Ostali troškovi. U ovom odjeljku obrasca trebamo dati pregled onoga što uključuju i ostali troškovi. Dobro pravilo je da se izbjegne upotreba "Razni" troškovi kao opis. Trebali biste jasno identificirati sve troškove za koje tvrdite odbitak. Ako imate račun raznih troškova postavljen u vašem kontnom planu, razmislite o tome da ga se riješite.
Kao što je objašnjeno u prethodnom odjeljku, kontni plan je popis računa koji se koristi za kategorizaciju dnevnih poslovnih transakcija. Računi navedeni u nastavku (Naknade za bankovne usluge, pribor / oprema za računala, pristojbe i pretplate i obuke i konferencije) svi su primjeri računa koje biste postavili na kontni plan.
Stručni uvid:
Nemojte navoditi velike iznose u dolarima kao “Ostali rashodi” na Prilogu C. To može odgoditi reviziju poreza na dohodak od strane porezne uprave. Podijelite to ukupno u više definiranih kategorija. "Ostali prihodi" također bi trebali biti jasni u Prilogu C, tako da nema pitanja o izvorima prihoda, inače povećavate šanse za reviziju. Profesor Dewey Martin, CPA, CMA, direktor Škole za računovodstvo Sveučilišta Husson
Izvještaj o dobiti i gubitku - ostali troškovi
U nastavku se nalazi uzorak odjeljka Rashodi u računu dobiti i gubitka fiktivne tvrtke. Izdvojeni troškovi smatraju se drugim rashodima. Vi biste ih zbrojili i zabilježite ukupni iznos u retku 27 Priloga C.
Raspored C Datumi dospijeća
Raspored C - Dobit i gubitak iz poslovanja podnesen je zajedno s vašom poreznom prijavom, IRS 1040 Povrat poreza. Zbog toga će biti isplaćen 15. travnja svake godine, poput vaše 1040 porezne prijave. Ako 15. travnja ne pada na uobičajeni radni dan, dospijeva na sljedeći radni dan.
Bottom Line - Raspored C Upute
Postoje dva primarna ključa za uspjeh kada je riječ o podnošenju poreza. Prvi je da treba koristiti program za računovodstveni softver kao što je QuickBooks za upravljanje knjigama. Korištenjem programa QuickBooks Online, koji je naš preporučeni program za računovodstvo, možete jednostavno ispisati izvješće o dobiti i gubitku te ga upotrijebiti za dovršetak rasporeda C.
Druga stvar koju trebate je dobro razumjeti koje informacije traži IRS. Ako se sami ne želite zamarati s ručnim ispunjavanjem C tablice, možete kupiti TurboTax, naš preporučeni porezni softver, i on će ga stvoriti za vas.
Posjetite TurboTax
