Dvostruka deprecijacija dvostrukog pada je metoda amortizacije koja vam omogućuje da trošite veću amortizaciju u ranim godinama života imovine, a manje u kasnijim godinama. To može biti korisno za sredstva kao što su automobili i računala koja gube veći dio svoje vrijednosti u ranim godinama nakon što ih nabavite.
Metoda amortizacije s dvostrukom opadajućom bilancom koristi se za iskazivanje amortizacije u računovodstvene svrhe. To Ne možeš koristiti za dobivanje porezne olakšice. Za porezne olakšice morate koristiti drugu metodu amortizacije.
Za stručnu pomoć pri amortizaciji i drugim knjigovodstvenim potrebama, kontaktirajte stručnjake u Benchu. Oni su stručnjaci za računovodstvo malih poduzeća koji obrađuju amortizaciju, tekuće mjesečno knjigovodstvo i maksimiziraju vaše odbitke u poreznom vremenu. Započnite za $ 95 mjesečno, a svaki novi klijent dobiva besplatnu konzultaciju.
Posjetite klupe
Kako dvostruko smanjuje saldo amortizacije radi
Kao što ime implicira, pad dvostruke ravnoteže dubl stopa po kojoj možete amortizirati svoju imovinu u usporedbi s pravocrtnom metodom. Na primjer, imovina vrijedna 10.000 USD koja traje 5 godina bit će amortizirana na 40% prve godine (nasuprot 20% za ravnu liniju) i 40% preostali saldo za naredne godine.
Pogledajte točan izračun amortizacije dvostrukog padajućeg salda u nastavku, zajedno s našim primjerima.
Kada koristiti smanjenje amortizacije dvostrukog salda
Kada većina ljudi misli na amortizaciju, porez dolazi na pamet. Dok dvostruko opadajuća deprecijacija nije jedna od metoda koja je dopuštena od strane porezne uprave, ona je vrlo slična metodi MACRS, koja je dopuštena za poreze.
Bilješka: Ako dolazite ovamo kako biste saznali više o amortizaciji poreza, vjerojatno biste trebali pogledati i odjeljak 179. Tvrtke koje ispunjavaju uvjete mogu odbiti puni trošak neke imovine, do 500.000 USD, u godini kupnje.
Najbolji način da vidite je li vaše poduzeće kvalificirano, je razgovarati s profesionalnim poslovnim računovodstvom poput stručnjaka u Benchu. Oni mogu razgovarati s vama o odjeljku 179, izračunavajući amortizaciju, i pomoći vam da dobijete maksimalne odbitke u poreznom vremenu. Obratite se njima radi besplatnog savjetovanja.
Posjetite klupe
Dvostruko smanjenje vrijednosti za knjigovodstvo
Iako nisu dopuštene u porezne svrhe, mnoge tvrtke koriste dvostruko opadajuću bilancu za svoje interno knjigovodstvo.
Ako kupite mnogo sredstava za svoju tvrtku ili vrlo skupu imovinu, ona može odbaciti vaše knjige ako ne koristite amortizaciju. Naročito će vaša izvješća prikazivati manji neto prihod - onaj koji možda neće točno prikazati izvedbu vašeg poslovanja.
Dvostruko opadajuća ravnoteža je posebno uobičajena metoda za vođenje knjigovodstva, budući da ona ima tendenciju preciznije prikazati opadanje vrijednosti automobila i elektronike nego druge metode. To je zbog toga što automobili, računala, televizori i neke vrste namještaja i strojeva vrlo brzo gube svoju vrijednost. Zbroj znamenki godina je još jedna metoda ubrzane amortizacije koja je nešto sporija od dvostrukog padajućeg balansa.
Kako izračunati amortizaciju dvostrukog padajućeg salda?
Iako će većina vas ostaviti izračun amortizacije vašem poreznom ili poreznom softverskom programu kao što je TurboTax, htjeli smo se uvjeriti da ste razumjeli izračun.
Evo formule za izračun amortizacije dvostrukog padajućeg salda:
2 x (1 / Procijenjeni korisni vijek trajanja) x Knjigovodstvena vrijednost na početku godine = trošak amortizacije
Da biste izračunali amortizaciju pomoću metode dvostrukog padajuće bilance, trebat će vam tri stvari:
- Troškovna osnova imovine
- Korisni vijek trajanja sredstva
- Knjigovodstvena vrijednost imovine na početku godine
Pogledajmo kako izračunati svaku od tih stvari.
Troškovna osnova imovine
Trošak osnovnog sredstva općenito će uključivati sve uplate koje ste izvršili kako biste imovinu pokrenuli i pokrenuli za upotrebu u Vašem poslovanju. Ti troškovi uključuju, ali nisu ograničeni na troškove dostave ili dostave, troškove instalacije, porez na promet i druge troškove.
Formula za izračunavanje trošak imovine je kako slijedi:
Osnova troška imovine = nabavna cijena imovine + porez na promet + troškovi isporuke i dostave + troškovi instalacije + ostali troškovi
- Kupovna cijena sredstva - To je iznos koji ste platili za opremu, vozilo ili drugu imovinu koju ste kupili.
- Porez na promet - To je iznos koji ste platili u porezu na promet za imovinu.
- Troškovi dostave i dostave - To je trošak dostave ili dostave koji ste platili da biste imovinu primili na svoje mjesto poslovanja.
- Naknade za instalaciju - Bilo koji iznos plaćen za ugradnju opreme ili namještaja.
- Ostali troškovi - Bilo koji drugi troškovi koje ste morali platiti kako bi imovina korisna za vaše poslovanje trebala biti uključena u trošak. Na primjer, ako ste kupili novo računalo i morali ste navesti nekoga da postavi određeni hardver kako biste mogli koristiti računalo, to treba uključiti u izračun troškovne osnovice fiksne imovine.
Procijenjeni korisni život
Srećom procijenjeni vijek trajanja poslovne imovine definirana je od strane IRS-a. U nastavku je sažeta tablica razdoblja oporavka amortizacije (korisnog vijeka trajanja) za poslovnu opremu kako je definirano od strane IRS-a. U tablici u nastavku navodim nekretnine za 3, 5 i 7 godina. Međutim, možete pronaći potpuni popis nekretnina u IRS Pub 946.
Razdoblja oporavka amortizacije za poslovnu opremu
| Razdoblje oporavka | Vrste poslovne opreme |
|---|---|
| 3-godišnje vlasništvo | Traktorske jedinice i konji stariji od 2 godine |
| 5 godina imovine | Automobili, taksiji, autobusi, kamioni, računala, uredska oprema (računala, kalkulatori, fotokopirni uređaji), oprema za istraživanje, stoka |
| 7 godina imovine | Uredski namještaj i uređaji kao što su stolovi, datoteke i sefovi |
Knjigovodstvena vrijednost
Knjigovodstvena vrijednost imovine predstavlja vrijednost imovine u danom trenutku. Iznos je jednak troškovnoj osnovi sredstva umanjenom za ukupni iznos akumulirane amortizacije. Akumulirana amortizacija je ukupni iznos troška amortizacije koji je evidentiran u knjigama za tu imovinu.
Formula za izračunavanje Knjigovodstvena vrijednost imovine je kako slijedi:
Knjigovodstvena vrijednost = Osnova troškova - akumulirana amortizacija
Stavljanje sve zajedno
Nakon što ste utvrdili trošak imovine, procijenjeni vijek trajanja i knjigovodstvenu vrijednost, ovdje je formula za izračun amortizacije dvostrukog padajućeg salda:
2 x (1 / Procijenjeni korisni vijek trajanja) x Knjigovodstvena vrijednost na početku godine = trošak amortizacije
Prođimo kroz nekoliko primjera kako izračunati amortizaciju za dugotrajnu imovinu pomoću metode dvostrukog padajućeg salda:
Primjeri: Recimo da ste kupili potpuno novo računalo, monitor i radni stol za vaš ured. U nastavku je naveden popis imovine, osnovica troškova za svaki i njen korisni vijek trajanja u godinama na temelju IRS tablice.
| Fiksna imovina | Osnova troškova | Korisni život (godine) |
|---|---|---|
| Računalo | $1200 | 5 |
| Monitor | $300 | 5 |
| stol | $1000 | 7 |
2 x (1 / Procijenjeni korisni vijek trajanja) x Knjigovodstvena vrijednost na početku godine = trošak amortizacije
Računalni godišnji obračun troškova amortizacije:
2 x (⅕) x 1200 $ = 480 USD trošak amortizacije za 1. godinu
Nadzirite godišnji obračun troškova amortizacije:
2 x (⅕) x $ 300 = $ 120 Trošak amortizacije za 1. godinu
Proračun godišnjeg troška amortizacije:
2 x (1/7) x $ 1000 = $ 286 Trošak amortizacije za 1. godinu
Kao što smo već spomenuli, metoda dvostrukog opadanja bilance omogućuje vam da trošite više troškova amortizacije u ranim godinama i da se smanjuje svake godine. Izračunamo trošak amortizacije računala za 2. godinu kako biste mogli vidjeti kako to funkcionira.
Najprije moramo izračunati Knjigovodstvena vrijednost računala.
Knjigovodstvena vrijednost = trošak imovine umanjene za akumuliranu amortizaciju
Izračun vrijednosti računalne knjige:
$ 1200 - $ 480 = $ 720 - Knjigovodstvena vrijednost na početku 2. godine
Računalni godišnji obračun troškova amortizacije:
2 x (⅕) x $ 720 = $ 288 Trošak amortizacije za 2. godinu
Kao što možete vidjeti, trošak amortizacije za računalo smanjio se s 1. godine (480 USD) na 2. godinu (288 USD). Ono što također trebate primijetiti je da smo ukupno potrošili 768 $ što je više od 60% ukupnog troška računala u prve dvije godine!
Koje su prednosti i nedostaci korištenja amortizacije dvostrukog padajućeg salda?
Jedna od prednosti korištenja metode amortizacije dvostrukog opadanja bilance je ta što vam omogućuje otpis više troškova amortizacije u ranijim godinama, što je korisno ako mislite da će vaša imovina izgubiti veći dio korisnog vijeka trajanja i vrijednosti u ranim godinama. Za sredstva poput automobila ili računala to je istina.
S druge strane, postoje i nedostaci u korištenju metode dvostrukog opadanja bilance za otpis dugotrajne imovine:
- Ova metoda amortizacije je ne prihvatljive za porezne svrhe. Stoga ćete morati voditi evidenciju o iznosu amortizacije koju otpisujete u računovodstvene svrhe u odnosu na iznos koji je dopušten za porezne svrhe. Kao što smo raspravljali, za porez, koristit ćete jednu od tri metode: MACRS, odjeljak 179 ili ravnu liniju.
- Izračun je kompliciran ako to morate učiniti ručno.
Kako zabilježiti amortizaciju dvostrukog padajućeg salda u računovodstvene svrhe?
Trebate zabilježiti amortizaciju na mjesečno osnova. Prednost je to što će vaša financijska izvješća biti ažurna. Kada bilježite amortizaciju, račun dobiti i gubitka će odražavati trošak amortizacije, a izvješće o stanju računa prikazat će akumuliranu amortizaciju i neto vrijednost svih osnovnih sredstava.
Knjigovodstveni unos se koristi za evidentiranje troška amortizacije. U nastavku je unos u dnevnik koji bismo zabilježili za prvu godinu amortizacije računalne imovine u gornjem primjeru:
| Zaduženje | Kreditna | |
|---|---|---|
| Trošak deprecijacije | $480 | |
| Amortizacija akumulirana na kredit | $480 |
Morate imati dostatnu dokumentaciju da biste dokazali da posjedujete svu dugotrajnu imovinu. To uključuje sve račune, dokumente o naslovu, ugovore i bilo koju drugu dokumentaciju koja pokazuje datum kupnje i iznos koji ste platili za svaku imovinu koju ćete amortizirati. Osim što imate dovoljno dokumentacije, morate izraditi i plan amortizacije za praćenje svakog sredstva. To je posebno važno kada se iznos amortizacije koji bilježite za računovodstvene (knjigovodstvene) svrhe razlikuje od onoga što prijavljujete za porezne svrhe.
Ako koristite QuickBooks, onda je vrlo lako stvoriti raspored amortizacije. O tome ćemo raspravljati u odjeljku "Mogu li QuickBooks pomoći da izračunam amortizaciju" ovog članka.
Ako ne upotrebljavate QuickBooks, predlažem da koristite program proračunske tablice da biste izradili raspored amortizacije. Evo primjera onoga što bi trebalo biti uključeno u raspored amortizacije:
Raspored amortizacije: 5 godina imovine
| Datum stavljanja u službu | Opis | cijena | Razdoblje oporavka (god.) | Godina 1. Amortizacija (Books) | Prva godina amortizacije (porez) |
|---|---|---|---|---|---|
| 1/1/2016 | Računalo | $1200 | 5 | $480 | $295 |
Može li mi QuickBooks pomoći da izračunam dvostruku depresijaciju u padu?
Nažalost, QuickBooks za vas neće izračunati trošak amortizacije.Međutim, postoje programi za fiksnu imovinu koji će vam pomoći u praćenju vaših osnovnih sredstava i izračunati amortizaciju za vas.
Ako nemate dovoljno dugotrajne imovine da biste opravdali ulaganje u dodatni softver, morat ćete ručno izračunati amortizaciju. Ili koristite profesionalnu računovodstvenu uslugu kao što je Bench. Oni imaju računovođe koji imaju dugogodišnje iskustvo pomažući vlasniku male tvrtke da uštedi novac, da svoje knjige ažuriraju i maksimiziraju porezne odbitke. Oslobodite se prvog savjetovanja bez obveze.
Posjetite klupe
Iako QuickBooks ne izračunava amortizaciju, još uvijek ga možete koristiti za praćenje kupnje stalnih sredstava, izradu rasporeda amortizacije i bilježenje troškova amortizacije.
Prije nego što možete početi pratiti svoju dugotrajnu imovinu u QuickBooks, trebat ćete ih postaviti na popis konta. U nastavku je snimka zaslona novog prozora za postavljanje računa u programu QuickBooks zajedno s kratkim opisom informacija koje trebate uključiti. Možete saznati kako postaviti kontni plan u QuickBooks-u tako što ćete pogledati naš vodič za postavljanje videozapisa.
- Vrsta kategorije: Odaberite Fiksna sredstva
- Vrsta detalja: Odaberite tip fiksne imovine koju želite postaviti (npr. Vozila).
- Ime: Unesite naziv sredstva
- Opis: Unesite isti podatak kao polje naziva ili navedite dodatne informacije o sredstvu u ovom polju.
- Izvorni trošak / datum: Unesite izvorni trošak sredstva i datum kupnje.
- Amortizacija / datum: Unesite akumuliranu amortizaciju koju ste možda već uzeli.
- Savjet: Dovršit ćete ovo polje samo ako ste počeli amortizirati imovinu prije postavljanja u QuickBooks.
Nakon što stvorite fiksnu imovinu u QuickBooks, možete pokrenuti izvješće kontnog plana i filtrirati ga kako bi se prikazale samo osnovna sredstva. U nastavku je pregled ovog izvješća:
Možete izvesti ovo izvješće u Excel, dodati dodatne informacije o kojima smo razgovarali trebali bi biti uključeni u rasporede amortizacije i spremiti ih.
Ako ste na tržištu za novi računovodstveni softver, svakako provjerite naš besplatni tečaj QuickBooks Online. To je samostalni tečaj koji uključuje i pismene lekcije i kratke videozapise kako bi vam pomogao u pokretanju poslovanja na QuickBooksu.
Poanta
Do sada biste trebali bolje razumjeti kako izračunati amortizaciju dvostrukog padajućeg salda, upoznati se s prednostima i nedostacima korištenja te metode te razumjeti utjecaj koji ima na vaše financijske izvještaje.
Ako se još uvijek osjećate malo izgubljeno, dobivanje profesionalnog savjeta iz knjigovodstvenih usluga poput klupa bilo bi dobar izbor. Njihove iskusne male poslovne računovođe mogu nositi sve svoje amortizacija, u tijeku knjigovodstvo, i povećali svoj odbitaka na vrijeme poreza.
Posjetite klupe
